2019年社保出現(xiàn)了大變化，聽到好多企業(yè)朋友找小迦君了解，我們的社保到底該怎么繳納呢？對我們的影響又有多大？那么迦密山會計小迦君就跟大伙來了解了解

01

 2019，社保新規(guī)全面實施 

一、征管力度空前，不繳社保違法

2019年社保歸稅務(wù)局統(tǒng)一征管，象征著社保征管力度加大。而后社保黑名單制度的建立，更是讓社保征管力度更上了一個臺階，不依法繳納社保，將會受到聯(lián)合懲戒。

二、社保轉(zhuǎn)移接續(xù)變得更簡單

簡化了社保轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)，減少了社保經(jīng)辦需要的證明，實現(xiàn)了社保信息共享，方便了我們老百姓。

三、國企出10%的股權(quán)，發(fā)社保福利

為了充分讓老百姓享受國有企業(yè)發(fā)展的成果。國務(wù)院印發(fā)《劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社保基金實施方案》，截止目前三家試點國有企業(yè)已劃轉(zhuǎn)資金超200億，后期將持續(xù)劃轉(zhuǎn)中央和地方國有企業(yè)及國有控股企業(yè)10%的股權(quán)充實社保基金。社保紅利將進(jìn)一步提升。

目前社保已然成為繼房子、教育之后的第三大剛需了，除開老了能要養(yǎng)老，病了能治療，現(xiàn)實中許多事情都跟社保掛鉤。

那如果我們的社保斷繳了，會像傳言說的那樣，全部資格清零嗎？

社保斷繳對個人存在一定的影響，有些資格會清零，但重新繳納達(dá)到一定時間后就能恢復(fù)資格，有些資格是不會清零的，比如對于職工養(yǎng)老/醫(yī)療的繳納年限都是累計計算的，中斷前后繳納過的都算，不存在清零或作廢。

02

 社保斷繳，哪些清零？哪些不清零？ 

現(xiàn)在社保已經(jīng)成為繼房子、教育之后的第三大剛需了，除老了能要養(yǎng)老，病了能治療外，現(xiàn)實中許多事情都跟社保掛鉤。

那如果我們的社保斷繳了，會像傳言說的那樣，全部資格清零嗎？

其實部分資格會被清零，但重新繳納達(dá)到一定時間后就能恢復(fù)資格，但有些資格，比如對于職工養(yǎng)老/醫(yī)療的繳納年限都是累計計算的，中斷前后繳納過的都算，不存在清零或作廢。具體是如何區(qū)分的呢？

不清零項目

社保項目	是否清零	情況說明
職工養(yǎng)老個人賬戶	不清零	斷繳期間賬戶正常計息
職工養(yǎng)老繳費(fèi)年限	不清零	退休時繳費(fèi)年限累計計算
職工醫(yī)保個人賬戶	不清零	斷繳期不報銷，賬戶余額可以用
失業(yè)保險繳費(fèi)年限	不清零	已核定出失業(yè)金的年限不再計算

清零項目

社保項目	是否清零	情況說明
購房資格	清零	國土房管部門對此有要求，具體情況需咨詢國土房管部門
生育保險連續(xù)繳費(fèi)年限	清零	連續(xù)繳費(fèi)生育保險滿10個月，連續(xù)繳費(fèi)期間補(bǔ)繳不超過3個月

補(bǔ)繳的相關(guān)規(guī)定

個人身份不得補(bǔ)繳

人社【2017】253號：參保人員不得以靈活就業(yè)人員身份一次性補(bǔ)繳養(yǎng)老保險費(fèi)，但由企業(yè)參保職工轉(zhuǎn)為靈活就業(yè)人員續(xù)保時，可從續(xù)保當(dāng)月向前補(bǔ)繳該轉(zhuǎn)續(xù)期間中斷的養(yǎng)老保險費(fèi)，補(bǔ)繳年限不超過6個月。 

用人單位補(bǔ)繳需存在勞動關(guān)系

人社部規(guī)定：職工仍與單位存續(xù)勞動關(guān)系，未達(dá)到法定退休年齡，因各種原因應(yīng)保未保、中斷繳費(fèi)或欠費(fèi)，用人單位可按照規(guī)定申請補(bǔ)繳。

社保繳納的連續(xù)性還是很重要的，如果斷繳一不小心就會讓我們原本可享受的權(quán)益無法恢復(fù)，為了我們?nèi)蘸蟮睦妫欢ㄒ皶r把握最新的社保信息哦！

還要提醒一下大家，社保最好不要斷繳，為什么？社保一旦斷了真的很麻煩，因為它是跟很多政策直接掛鉤的！

首先，是醫(yī)療保險

女性交夠20年、男性交夠25年，退休了才能享受終身。醫(yī)療保險自停交之日起有3個月緩沖期，如果超過了這個期限，連續(xù)繳交年限要重新計算。此外，醫(yī)療保險一般可以中斷3次，否則也要重新累計繳交年限。中斷期間不享受醫(yī)療報銷等一切醫(yī)保待遇。

其次，是養(yǎng)老保險

根據(jù)《職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理暫行辦法》，養(yǎng)老保險交滿15年后，退休了才能享受終身。一般來說，這15年是累計計算的，中間要是斷了，續(xù)上就好，但是退休待遇會有所影響。

就拿養(yǎng)老保險來說，雖說只要繳滿15年就可以享受退休待遇，但是待遇的品質(zhì)卻會打上折扣。按照規(guī)定，15年的年限只是職工退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險金的前提條件，間斷繳費(fèi)幾年，基礎(chǔ)養(yǎng)老保險金的計發(fā)比例就會少幾個百分點，退休后享受的待遇自然也會下降。

至于失業(yè)和生育險，只要在用之前交夠一年就行，工傷險則是即交即用。

之前積攢的買房資格“清零”

如今，全國不少地方都將樓市調(diào)控提上議事日程。尤其是非本地戶籍想在當(dāng)?shù)刭I房，需要先繳足社保。

北京：非北京市戶籍居民購房者，需社?；蛘撸▊€人所得）納稅繳滿5年；

上海：非上海戶籍居民家庭購房者，需自購房之日前連續(xù)繳納個人所得稅或社保滿五年及以上，不能中斷，一次性補(bǔ)繳的不予承認(rèn)；

深圳：非深圳戶籍居民購房，社保需繳納滿3年（37個月）且中間無間斷；

以北京為例，所謂的繳滿5年是指在買房的當(dāng)月往前推移5年，必須是連續(xù)繳納，中間斷了就需要重新開始計算連續(xù)繳納時間。

買車資格會“清零”

不只是買房，買車搖號也跟社保繳納大有關(guān)系。同樣以北京和上海為例：

北京：非北京戶籍人員參與購車搖號需持《北京市工作居住證》，或者持有北京市有效暫住證且連續(xù)五年(含)以上在北京繳納社會保險和個人所得稅；

上海：非上海市戶籍人員參加車牌競拍的前提條件是，持上海市居住證且自申請之日前已在上海市連續(xù)繳納滿3年社會保險或個人所得稅。

這就意味著，在相關(guān)城市工作的人如有買車計劃，千萬別隨意中斷繳納社保。

落戶資格會“清零”

2016年8月11日發(fā)布的《北京積分落戶管理辦法（試行）》中明確，申請人申請積分落戶應(yīng)同時符合下列條件：①持有本市居住證；②不超過法定退休年齡；③在京連續(xù)繳納社會保險7年及以上；④無刑事犯罪記錄。

上海落戶也有對社保連續(xù)繳納年限的要求：持有《上海市居住證》人員申辦上海市常住戶口需按規(guī)定參加上海市城鎮(zhèn)社會保險滿7年；最近連續(xù)3年在上海市繳納城鎮(zhèn)社會保險基數(shù)高于上海市上年度職工平均工資2倍以上的，可以優(yōu)先申辦上海市常住戶口。

醫(yī)保斷繳3個月，連續(xù)繳費(fèi)年限重新計算

你知道嗎？在你中斷繳納醫(yī)療保險期間，不能享受醫(yī)療保險待遇。中斷醫(yī)療保險繳費(fèi)，不僅會影響你全部的繳費(fèi)年限，中斷繳費(fèi)還有可能會造成你不足累計年限的要求，無法按期享受醫(yī)保福利。

不過，醫(yī)療保險自停繳之日起有3個月緩沖期，如果超過了這個期限，連續(xù)繳費(fèi)年限開始重新計算。所以，大家一定要關(guān)心自己醫(yī)保停繳的時間，一定不能超過3個月。網(wǎng)上有人稱：醫(yī)保斷繳3個月會清零。其實真相是醫(yī)保連續(xù)繳費(fèi)年限會重新計算，但個人醫(yī)保賬戶是不會清零的。醫(yī)保斷了，醫(yī)保待遇從下個月起就停了，重新交還是可以報銷的。

03

 社保入稅 

 9種行為列入嚴(yán)重失信 

 

去年11月29日，28部委聯(lián)合簽署了《關(guān)于對社會保險領(lǐng)域嚴(yán)重失信企業(yè)及其有關(guān)人員實施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》（下稱“備忘錄”），對社會保險領(lǐng)域嚴(yán)重失信企業(yè)及其有關(guān)人員實施聯(lián)合懲戒。

 

一、九種情況會被列入社保失信懲戒名單

以下九種情形的將被列入社保嚴(yán)重失信、失范行為懲戒名單：

(一)用人單位未按相關(guān)規(guī)定參加社會保險且拒不整改的;|
(二)用人單位未如實申報社會保險繳費(fèi)基數(shù)且拒不整改的;
(三) 應(yīng)繳納社會保險費(fèi)卻拒不繳納的;
(四)隱匿、 轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社會保險費(fèi)款、基金或者違規(guī)投資運(yùn)營的;
(五) 以欺詐、偽造證明材料或者其他手段參加、申報社會保險和騙取社會保險基金支出社會保險待遇的;

(六)非法獲取、出售或變相交易社會保險個人權(quán)益數(shù)據(jù)的;
(七)社會保險服務(wù)機(jī)構(gòu)違反服務(wù)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定的;
(八)拒絕協(xié)助社會保險行政部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對事故和問題進(jìn)行調(diào)查核實的;拒絕接受或協(xié)助稅務(wù)部門對社會保險實施監(jiān)督檢查,不如實提供與社會保險相關(guān)各項資料的;
(九)其他違反法律法規(guī)規(guī)定的。
二、32種懲戒措施，讓失信者寸步難行

備忘錄共明確了32條懲戒措施，讓社保領(lǐng)域的失信單位和個人寸步難行：

一旦成了失信企業(yè)，將成為重點監(jiān)督對象，并在財政補(bǔ)貼和資金支持，優(yōu)惠政策支持，政府采購，政府項目合作，融資授信，保險購買，企業(yè)認(rèn)證，評選表彰，土地供應(yīng)，招標(biāo)投標(biāo)，乃至重組上市等方方面面受到限制或禁止。

 

毫不夸張的說，進(jìn)入了社保嚴(yán)重失信懲戒名單，企業(yè)將在經(jīng)營發(fā)展中寸步難行！

04

 社保入稅 

 這5種籌劃社保行不通了 

大家知道，目前不繳、少繳社保已經(jīng)成為好多企業(yè)特別是私營企業(yè)的“潛規(guī)則”，因此今年社保入稅，對于一直合規(guī)據(jù)實申報社保的企業(yè)并沒有大的影響，但是對于一些不規(guī)范的私企來講，確實可能不是一個“好消息”！

資深的HR和財務(wù)都知道，企業(yè)職工繳費(fèi)基數(shù)申報，是按照職工上年度本人月平均工資據(jù)實申報。

新手們請注意，“本人月平均工資”的統(tǒng)計，是本人上年度也就是2018年度，月應(yīng)發(fā)工資的平均數(shù)。應(yīng)發(fā)工資，不是工資組成中的某一部分工資，是按照工資總額（國家統(tǒng)計局1號令）計算的。包含：

◆  計時工資
◆  計件工資
◆  獎金
◆  津貼和補(bǔ)貼
◆  加班加點工資
◆  特殊情況下支付的工資

以下申報方法都是錯誤的，違法！

×按所謂的“基本”工資或者部分工資申報（實際職工工資總額還有其他項）

×按最低工資標(biāo)準(zhǔn)申報（實際職工工資高于最低工資的情況下）

×按上年度社保最低繳費(fèi)基數(shù)申報（實際職工工資高于上年度社保最低繳費(fèi)基數(shù)）

好多財務(wù)人員想方設(shè)法來對社保進(jìn)行“納稅籌劃”，在此鄭重地提醒各位財務(wù)小伙伴：以下5種籌劃社保的方式不可取！

不可取方式一  

公司發(fā)放員工的工資為8000元。通過公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過一些收入不入賬的私人賬戶資金來支付。

提醒：對于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已經(jīng)納入了大數(shù)據(jù)監(jiān)控。

不可取方式二

公司發(fā)放員工的工資為8000元。通過公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過讓職工到處找費(fèi)用票、甚至明示或者幫著員工統(tǒng)一買票來頂?shù)止べY，從而少繳個稅與社保。

提醒：對于虛開虛抵發(fā)票、費(fèi)用變動異常的情況早已經(jīng)納入了稅局的電子眼。

不可取方式三

公司發(fā)放員工的工資為8000元。通過公司賬面發(fā)放工資薪金3000元，另外的5000元通過員工去稅局虛開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票頂?shù)止べY，從而少繳個稅與社保。

提醒：對于同一個公司的同一員工，勞動關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系不能并存。

不可取方式四

公司發(fā)放員工的工資為8000元。通過公司賬面發(fā)放工資薪金3000元，另外5000元屬于不交社保的職工生活困難補(bǔ)助。

提醒：免征個稅與社保的職工生活困難補(bǔ)助是任職單位向員工支付的臨時性生活困難補(bǔ)助。即由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，任職單位給該員工的臨時性生活困難補(bǔ)助。只有符合規(guī)定的臨時性生活困難補(bǔ)助才可以在計算社會保險費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)時應(yīng)予剔除。

不可取方式五

公司發(fā)放員工的工資為8000元，直接按勞務(wù)費(fèi)發(fā)放。

提醒：只要臨時工與企業(yè)存在實際雇傭關(guān)系簽訂了勞動合同，同時參加單位的考勤、服從單位的規(guī)章制度管理，那么臨時工與正式員工一樣，應(yīng)享受同等待遇，都需要申報個稅與社保。

不按規(guī)定進(jìn)行繳費(fèi)基數(shù)申報，企業(yè)風(fēng)險大大的，職工損失多多的。為啥呢？

社保繳費(fèi)基數(shù)的準(zhǔn)確性直接關(guān)系到參保人員的社保待遇狀況。瞞報、漏報、少報社保繳費(fèi)基數(shù)，將降低參保人員享受待遇水平，損害參保人員社保權(quán)益。因此，參保單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定如實申報社保繳費(fèi)基數(shù)，認(rèn)真落實參保職工簽字確認(rèn)及公示制度，保證社保繳費(fèi)基數(shù)申報工作公開、透明、真實。參保單位未按規(guī)定申報繳費(fèi)基數(shù)的，依據(jù)《人力資源和社會保障部社會保險費(fèi)申報繳納管理規(guī)定》予以處理。

所以呢，企業(yè)職工社保繳費(fèi)基數(shù)申報，請一定要合法、合規(guī)、不碰紅線。

05

 2019年，這5種人不用交社保！ 

1、與退休人員簽訂勞動合同 
《勞動合同法》第四十四條”勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的,勞動合同終止。"因此,企業(yè)不用為享受基本養(yǎng)老保險的返聘員工繳納社保。
2、非獨(dú)立勞動的兼職人員
  非獨(dú)立勞務(wù)的兼職人員是指在不脫離本職工作的情況下,利用業(yè)余時間從事第二職業(yè) ;為第三方提供體力或腦力勞動支出。兼職人員本身有自己的工作，簽訂勞動合同和繳納社會保險,均有工作單位辦理，和兼職公司無關(guān),因此無需繳納社保。
3、聘用勞務(wù)派遣人員，并由接受企業(yè)支付薪資

勞務(wù)派遣單位派遣勞動者,應(yīng)當(dāng)與接受勞務(wù)派遣的用人單位簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。若勞務(wù)派遣協(xié)議中約定，勞務(wù)派遣人員的考勤和工資發(fā)放比照自有員工處理,社保和公積金繳納由勞務(wù)派遣公司繳納,則應(yīng)支付勞務(wù)派遣員工相應(yīng)費(fèi)用,不論在個人所得稅還是企業(yè)所得稅中均認(rèn)定為工資薪金項目。派遣人員已由勞務(wù)派遣公司繳納社保,企業(yè)可以不用為這部分人員繳納。
4、聘用實習(xí)生，簽訂實習(xí)協(xié)議
一般來說大學(xué)生實習(xí)并不足以形成勞動關(guān)系 ,實習(xí)是大學(xué)生學(xué)習(xí)知識和實踐教學(xué)的內(nèi)容。無論實習(xí)單位是由學(xué)校安排,還是學(xué)生自己聯(lián)系,實習(xí)目的不是獲取報酬而在于獲得專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗,高校大學(xué)生與實習(xí)單位之司并未成立事實勞動關(guān)系,所以單位是不需要為其繳納社保。
5、個體戶外包企業(yè)業(yè)務(wù)
將生產(chǎn)線上的員工,以組為單位成立個體工商戶員工工資便成為了個體工商戶的利潤,而個體工商戶是有一定限額的免稅政策,同時個體工商戶還可以給公司開具發(fā)票,降低成本。
以上5種情況都是可以不用為相關(guān)員工繳納社保的,企業(yè)可以根據(jù)自己的需求, 選擇聘用相關(guān)人員。

來源：稅臺、央視新聞  保留原版權(quán)  迦密山會計 整理編輯  商務(wù)聯(lián)系 530662280@.com

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